企業(yè)的流動(dòng)資金是企業(yè)的“血液”，它的流動(dòng)和運(yùn)動(dòng)，反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)。管好用好流動(dòng)資金，加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。企業(yè)流運(yùn)資金包括：貨幣資金、儲備資金、生產(chǎn)資金、成品資金、以及結(jié)算資金等多種資金形態(tài)。近幾年來，流運(yùn)資金緊張已成為許多企業(yè)發(fā)展中共同面臨的問題。造成企業(yè)流動(dòng)資金緊張的原因很多，既有內(nèi)部的原因，又有外部的原因。外部原因包括國際形勢的變化，各種金融危機(jī)，以及國家政策變動(dòng)等，其涉及面廣，關(guān)系復(fù)雜，企業(yè)往往是被動(dòng)的，很難去改善外部影響因素，因此，企業(yè)必須立足于自身，挖掘內(nèi)部潛力，促進(jìn)資金的合理使用。

建筑施工企業(yè)因產(chǎn)品和生產(chǎn)的特殊性，流動(dòng)資金緊張的內(nèi)部因素也不同于工商企業(yè)，它主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、生產(chǎn)的流動(dòng)性大，給流動(dòng)資金管理上帶來困難。施工企業(yè)隨著一個(gè)項(xiàng)目的結(jié)束，往往要轉(zhuǎn)戰(zhàn)千里到下一個(gè)項(xiàng)目再生產(chǎn)，所有的生產(chǎn)要素，包括勞動(dòng)力、建筑機(jī)械、建筑材料都將隨著生產(chǎn)經(jīng)營地變換而流動(dòng)，在流動(dòng)中，若管理不好，往往造成不少財(cái)產(chǎn)的損失。

2、生產(chǎn)經(jīng)營地多，容易造成普通設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料沒有有效利用。一個(gè)項(xiàng)目后期施工中，大量的普通設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料被閑置，而新的項(xiàng)目又在添置新的設(shè)備和周轉(zhuǎn)材料，造成資金的浪費(fèi)。

3、生產(chǎn)周期長，資金周轉(zhuǎn)緩慢。一個(gè)建筑產(chǎn)品生產(chǎn)周期都較長，一般都要跨年度施工，大中型項(xiàng)目往往需幾年、十幾年才能完成。若結(jié)算不及時(shí)，造成墊資較多，應(yīng)收賬款催討不力，加劇了資金緊張的困難。

4、管理薄弱，造成資金使用效益差。盲目采購，超定額儲備，只要生產(chǎn)所需的原材料，不顧市場的情況和生產(chǎn)進(jìn)度，結(jié)果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉(zhuǎn)。在生產(chǎn)經(jīng)營中，不注重管理，大量材料浪費(fèi)，生產(chǎn)消耗過高。這些都是造成資金緊張的因素。

如何加強(qiáng)施工企業(yè)流動(dòng)資金的內(nèi)部控制：

1、注重資金需求的預(yù)測，進(jìn)行科學(xué)的事前控制。企業(yè)必須注重資金的事先規(guī)劃，科學(xué)預(yù)測資金的需求量，既要保證企業(yè)經(jīng)營的需要，又不能安排過量而浪費(fèi)，在這基礎(chǔ)上，才能據(jù)以確定合理的籌資數(shù)額，綜合考察各種籌資方式的資本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。充足的資金來源是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常開展的前提。

2、加強(qiáng)事中控制，提高資金的使用效率。企業(yè)應(yīng)建立完善各項(xiàng)管理制度，落實(shí)到每個(gè)項(xiàng)目。每個(gè)項(xiàng)目的材料、低值易耗品出入庫都要辦理手續(xù)，分清責(zé)任。有一套規(guī)范、完整的賬目記錄。合理采購，防止倉庫材料過度儲備。制定合理的消耗定額，根椐消耗定額領(lǐng)用各種材料。普通設(shè)備有專人保管，責(zé)任到人，防止失竊。對閑置設(shè)備及時(shí)上報(bào)，及時(shí)調(diào)撥，做到有效利用。

3、定期對成本支出進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，嚴(yán)格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費(fèi)，降低消耗，促進(jìn)資金合理有效使用；根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度，及時(shí)與甲方結(jié)算，結(jié)算后及時(shí)向甲方收取應(yīng)收賬款，減少墊資、加快資金的周轉(zhuǎn)。

4、注重信息反饋，加強(qiáng)資金事后控制。對資金進(jìn)行事前的預(yù)測，規(guī)劃控制，以及使用中的事中控制之外，資金的事后控制也是必不可少的。在一個(gè)會計(jì)期末或一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之后，各職能部門要將本部門在該會計(jì)期末的該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之后的變動(dòng)狀況的信息及時(shí)反饋到?jīng)Q策部門。看資金的籌集與資金的需求量是否一致，資金的結(jié)構(gòu)比例與企業(yè)管理部門的規(guī)劃是否相符，這樣，一方面保證了資金管理目標(biāo)的適當(dāng)性和科學(xué)性，另一方面又可根據(jù)資金管理部門所反饋的實(shí)際信息，隨時(shí)采取調(diào)整措施，以保證資金管理更為科學(xué)、合理、有效。

加強(qiáng)對資金的事前、事中和事后的控制，是促進(jìn)資金有效使用的重要途徑。此外，還要加強(qiáng)企業(yè)管理人員和內(nèi)部職工素質(zhì)的提高，促使其盡快轉(zhuǎn)變觀念，樹立現(xiàn)代的資金管理意識，掌握現(xiàn)代管理知識和技能，積極參與資金管理，以促進(jìn)企業(yè)深化資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效果，從而根本上緩解資金緊張的矛盾。

應(yīng)光輝